基于知識的智能審計系統：助力科技強審 護航高質量轉型
審計系統的數字化程度不高，數據分析建模工具不統一、數據分析結果缺乏有效呈現工具、數據孤島及數據質量不高現象普遍，讓審計工作仍舊依靠手工操作、缺乏高效的管理模式、審計方案流于表面……在數字化轉型步入深化期的當下，由于技術手段欠缺、數據利用不足、人才匱乏等原因，商業銀行等金融機構開展數智化審計仍處于逐步探索、漸深發展的狀態，審計系統的數智化發展相對滯后，諸多問題亟待破局。因此，構筑契合數字化轉型需求及愈發嚴格監管趨勢的智能審計系統，已成為商業銀行深化轉型質效、構筑高質量發展根基的關鍵一環。
在此背景下，作為長期深耕審計管理領域的北京領雁科技股份有限公司（以下簡稱“領雁科技”）應時代所需，基于近20年在審計領域的實戰經驗，融合技術創新，推出全新一代“基于知識的智能審計系統”，致力于推動銀行、保險、證券、央企等打造數字化、智能化的審計系統，構建靈活高效的數據分析平臺，提升審計效率及精準度，有效地應對日益復雜的業務及監管要求?！靶孪到y的目標，旨在讓70%的業務流程實現智能覆蓋，讓90%的最終用戶成為自助數據分析師，使得團隊能夠高效、便捷地進行審計管理?！鳖I雁科技審計業務專家李榮剛如是說。
一、洞視“VUCA時代”下的金融業審計管理現狀及痛點
數字經濟浪潮下，隨著新ICT技術的加速集成應用、數字化轉型的加快推進、行業格局的不斷重塑，以及數據量的爆發式增長、業務創新需求的多元化升級，推動金融企業步入易變性（Volatilily）、不確定性（Uncertainty）、復雜性（Complexity）與模糊性（Ambiguity）交織的VUCA時代。該時代下，商業銀行等金融機構審計管理呈現以下主要趨勢：
一是審計工作數字化水平無法匹配逐步升級的監管態勢。近年來，金融監管始終堅持“長牙帶刺”，對銀行等金融機構一以貫之嚴監嚴管，更加突出從嚴導向。相關數據顯示，2024年前三季度，中國人民銀行、國家金融監督管理總局、國家外匯管理局共對銀行業金融機構開出1422張罰單，涉及商業銀行主體超400家，被罰沒總金額高達10.89億元。然而，相較于愈發嚴格的監管態勢，以及逐步加大的審計需求復雜度，當前多數金融機構的審計工作數字化仍處于數字化探索初期，無論是現場審計作業流程，或是非現場的建模方法、數據分析手段等依舊十分有限，數字化程度亟需加強。
二是政策支持和標準化體系建設仍需完善。審計標準是審計工作的基礎和核心，直接關系到審計工作的評價和決策。但當前一方面，標準化的體系尚未完全成熟，各機構的審計流程差異化非常大；另一方面，數字化審計在實施方面缺乏行業標準，技術標準不統一，且各機構數字化程度不一，使用的數據格式亦參差不齊，使得數據審計資源難以進行有效整合，導致多領域的數據關聯分析方法在實際應用過程中仍存在較大難度?。
三是審計模式仍處于轉型過渡階段。盡管在新技術發展及數字化轉型的驅動下，金融企業逐步開始運用數字化的工具進行審計作業，但據調查，傳統的審計模式目前仍占據主導地位，部分企業的審計尚處于信息化推進階段，且數智化審計的投入明顯不足，大量審計工作仍以手工操作為主，審計作業流程智能化水平亟待提升。
四是數據孤島現象仍十分嚴重。數據要素作為當前戰略性及基礎性資源，已成為驅動數字經濟深化發展的關鍵動力引擎。近年來，商業銀行紛紛強化數據治理，注重數據能力建設，但數據孤島的現象依然十分嚴重，“各個系統之間的數據連續性不強，各部門、各業務之間的系統相對獨立，審計很難實現數據的有效整合，導致審計人員無法短期內對風險進行全面的監測，影響整體工作和風險管控效率?！崩顦s剛強調。
五是專業審計人才短缺。當前我國金融企業在推進審計數字化轉型過程中，面臨著專業審計人員和技術型審計人員短缺的問題。據中國內部審計協會于2023年10月發布的《數智化審計調研報告》顯示，85.34%的受訪者認為當前數智化審計開展不足的主要原因之一就是缺少專業人才。一方面，審計行業一直面臨著人才短缺的問題，隨著數字經濟的快速發展，以及企業對審計需求的增加使得高素質審計人才短缺問題更為凸顯；另一方面，傳統的審計人員一般更側重于業務類、財務類的審計，缺乏大數據、AI等新技術應用的專業知識，使得新型數字化審計人才尤為稀缺。
二、直擊金融企業推進數智化審計面臨的挑戰
近年來，以人工智能、大數據為代表的新技術持續迭代創新，在驅動銀行等金融機構數智轉型走深向實、審計轉型開辟全新路徑的同時，亦使審計工作面臨諸多潛在挑戰?！按髷祿I等的快速發展在驅動審計創新，助力精準識別潛在風險、形成數據驅動的風險監測和預警模型、輔助生成報告、提高審計效率等多方面實現了有效提升，但與此同時，商業銀行等金融機構在數據分析、審計作業，以及審計管理等方面依然面臨多重現實挑戰”李榮剛說，具體體現在以下三方面：
第一，數據分析痛點。大數據時代，如何有效整合和利用海量數據是提高審計成效的關鍵所在，然而目前多數金融機構在借助大數據提升審計效率的過程中數據分析能力亟需提升。一是建模工具不統一，目前金融機構審計數字化進程不一，在實際審計數據分析中，或使用數據庫工具如Excel和SQL Server進行數據對比分析，或使用數據挖掘、Python語言、R語言等?，導致各工具間無法有效復用，模型經驗較難積累；二是數據可視化工具不足?，現有的數據可視化工具大多局限于基本的圖表類型，如餅圖、條形圖和折線圖，缺乏高級的可視化選項，如熱度和樹圖、地理地圖等?，因此無法對海量數據的分析結果及數據態勢進行有效呈現。
第二，審計作業痛點。一是審計作業形式有待完善，很多機構在已構建數字化審計系統的情況下，日常審計工作仍習慣于現場、線下開展，導致線上、線下工作完全割裂；二是缺乏標準的知識積累模塊，導致前期審計步驟及經驗無法形成標準化積累，難以有效復用；三是審計程序缺乏統一的標準和規范，不同的項目和審計團隊往往采用不同的審計流程和操作方法，導致審計結果存在較大的差異和不確定性，這種不一致性不僅使得審計結果難以相互比較和驗證，也增加了審計工作的復雜性和風險，導致無法有效地進行后續統計分析及領導決策；四是審計方案流于表面，編制方案時往往僅是基于先前其他項目方案略加改動，缺乏規范的邏輯，方案流于形式，對實際審計工作缺乏指導性；五是缺少輔助工具，傳統審計作業在具體執行過程中，從計劃的制定、方案的編制到報告的生成，再到審計過程中發現可疑情況，多依靠線下人工操作完成，亟需智能化的手段提升審計效率；六是知識庫和審計作業結合效率待提升，在新技術飛速發展以及經濟環境復雜多變的當下，如何將策略、模版、風險點等進行沉淀積累，形成可快速復用、邏輯規范、資源豐富的審計知識庫，以使審計作業流程更加敏捷高效，是目前各金融機構亟待解決的一大問題。
第三，審計管理痛點。如何通過有效的管理達到風險管控的要求是審計的核心要義。目前多數金融機構在審計管理過程中存在如下痛點：一是缺乏有效的審計管控機制，尤其是多法人機構在審計管理中面臨?總分機構審計相對獨立、資源缺乏合理配置?、信息溝通和決策成本高?等難點；二是審計計劃執行缺乏有效的進度跟蹤、監控工具，導致項目進度滯后、資源浪費甚至項目失敗；三是無法對人力資源進行有效統籌和分配，目前多數審計系統無法實現對審計人員工作進展的實時掌握，具體審計實施過程中缺乏有效的工具實時了解審計人員的項目執行情況、人員分配等，導致無法實現審計人力資源的高效統籌分配；四是團隊間聯合作業問題，如何建立起規范合理的流程機制，構建高效的溝通渠道，加強協作和團隊之間的信息共享，確保及時溝通反饋，強化團隊之間的聯合作業是審計效率提升過程中有待破解的難題；五是無法滿足決策層對各類統計分析的要求，如無法滿足決策層對各類審計項目的資源統計、計劃進度跟蹤，以及問題的分類匯總等；六是無法滿足團隊對知識的有效管理，缺乏有效的系統管理機制去盤活詞條庫、要點庫等知識積累模版，以更好管理知識積累。
三、“四維方略”助力夯實審計轉型基礎
作為企業風險控制的重要環節，推進數智化審計建設成為銀行等金融機構審計團隊迫切需要開展的工作。對此，李榮剛建議道，針對當前形勢及上述行業審計發展現狀及面臨的現實挑戰，以商業銀行為代表的金融機構應著重從以下四個方面強化審計管理基礎：
第一，加強數據基礎設施建設，數據是審計數智化轉型的關鍵基礎，數據的采集、處理、存儲和應用也成為企業的核心必備能力。內部審計數據應用量最大、范圍最廣，利用好企業現有的信息科技能力持續加強各類數據的獲取和應用是加強審計數智化建設的關鍵。
第二，強化數據治理和數據質量，金融企業需著重強化數據治理，提升數據質量，確保數據的準確和完整性。結合審計的現場應用，堅持“以用促建”原則，組建數據梳理團隊，在全面梳理企業內、外部數據資源的基礎上，通過采集各業務部門的基礎數據，進行分類篩選、歸集整理和加工驗證，建立業審、內外、結構化與非結構化等不同維度的審計數據資源體系，在不斷夯實審計轉型的數據基礎的同時有效提升數據質量，為后續審計工作的優化升級提供強有力的數據支撐。
第三，構建智能的審計系統，智能化的審計系統是審計數智化轉型的載體，也是數據、模型的展示平臺，以及快速適應監管變化、有效降低風險的必然要求?！皹嫿ㄖ悄芑膶徲嬒到y應著重從自動化工具、動態風險管理模型、審計作業流程三方面入手?！崩顦s剛建議道，一是升級自動化工具，充分借助AI、大數據等技術，實現數據分析與審計實施的緊密結合，及時調整、優化審計作業流程，滿足監管合規要求；二是打造動態風險管理模型，持續監測主要的企業經營管理數據和指標，以及通過大數據分析和監測相關業務活動，部署風險預警策略，及時發現重大風險，觸發敏捷審計；三是重構審計作業流程，結合審計智能化系統改造，重構審計作業流程，從現場、事后的項目驅動型的審計向非現場審計以及持續審計轉型，形成數據驅動、覆蓋不同審計場景的審計作業組織及流程。
第四，強化審計人員的技術培養，隨著新技術在審計領域的深入滲透，以及數智化審計系統的升級重構，掌握一定的智能化技術和方法成為審計人員的必備素養。因此，審計人員需加強新技術培訓，適應數智化審計發展趨勢?，強化審計數智化相關軟件的學習，熟練運用數據分析工具和方法，對審計數據進行深入挖掘和有效分析，以及時發現潛在的問題和疑點等。
四、“五大平臺、四大升級”勾勒智能審計未來圖景
當前，在新ICT技術加速集成應用，以及商業銀行數字化轉型不斷深化的趨勢下，如何借助AI、大數據、云計算等新技術，深入分析和評估企業的財務數據、業務流程、信息系統；如何打造更加智能的審計管理系統，以助力企業處理更大規模的數據、發現更深層次的風險，并為領導者提供更為精準的決策支持成為當下審計持續探索的課題。
據介紹，領雁科技“基于知識的智能審計系統”涵蓋“審計作業平臺、審計建模平臺、審計監測預警平臺、審計管理平臺和基礎管理平臺”等五大平臺。“新系統的理念是構建一個智能的、自動化的審計系統，旨在幫助金融機構提升審計效率、提升審計精準度，并有效應對日益復雜的監管要求。”李榮剛介紹道，在原有優勢的基礎上，新版審計系統主要在以下四個方面進行了智能升級：
第一，構建一套滿足審計人員需求的自主、自助、全鏈條的智能審計建模和數據分析平臺。模型是審計數字化轉型的難點，也是提升審計數據分析能力的關鍵因素。根據審計邏輯、業務邏輯，依托審計數據資源庫，借助數據分析工具，構建查詢分析類模型、問題線索類模型。通過模型需求、開發、驗證、推送、使用、優化和終止等環節，實現模型全生命周期管理。“新版智能審計平臺集成了原有系統底層AI知識平臺的全部功能。”李榮剛進一步解釋說，“此外，一是將原來可視化模型升級為步驟式的可視化圖形模式；二是擴展了SQL建模、Python建模、AutoML建模等多種建模工具；三是通過視圖管理及數據探視工具實現審計畫像的生成；四是新增生成式大模型實現知識管理、知識問答、報告生成、智能問數等智能場景；五是新增AgentX，以解決不同業務場景的跨模型工具、跨數據源模型的調用問題；可根據應用場景和項目需求進行多方面、多維度的靈活建模?！?/p>
第二，構建一套基于知識的自動化的智能數據監測平臺。新系統基于大數據和人工智能數據分析工具，通過審計模型和監測任務的有機結合，實現對相關模型的自動化跑批、提醒、分析、分配、核查，并對核查后續的流程形成全閉環管理。在審計模型取得成效后，將其轉入日常監測模型庫，持續監測，定期下發疑點數據進行核查反饋，既彌補了審計項目滯后的不足，也為今后同類審計項目的審前分析畫像做好儲備。
第三，構建一個基于知識策略推動的智能作業平臺。相較于傳統項目通過一套通用的審計作業流程完成全過程的管理，大部分審計工作通過線下完成，系統主要承擔審計成果上傳、補錄、分析，用戶體驗差的傳統審計模式，新版審計系統主要通過知識、策略和項目的結合，構建滿足客戶特定場景需求的審計模版，實現對審計作業流程的重構，滿足金融機構對場景審計的訴求?！皥鼍皩徲嬜鳛閿底只瘯r代下商業銀行內部審計工作模式創新與變革的新思路，基于場景理論與風險場景，融合了非現場審計與持續審計的優勢，構建了更為體系化、精細化的新型審計工作模式，降低了大數據分析技術在審計分析中的應用難度和門檻，提高了審計的范圍覆蓋面和審計線索的精準度，進而有效提高審計效率?！崩顦s剛補充說，“新版審計系統的審計作業流程可以完全滿足場景審計的需求?！?/p>
第四，構建一個靈活、可擴展的審計作業平臺。隨著組織規模的擴大和業務創新需求的日益多元化，審計需求也在不斷變化，審計系統如何快速實現擴展，適應新的審計需求，是當前審計面臨的一大挑戰。對此，領雁科技基于知識的智能審計系統基于Agent技術，通過對AI知識平臺的擴展，無縫實現對審計作業流程非現場工作的擴展。首先，新系統通過調度中心可實現監測任務、關鍵模塊、核查流程、核查人員，以及核查場景的有效配置，能夠根據實際業務需求進行快速調整和優化，滿足不同業務及不斷變化的審計需求。其次，新系統還可與其他系統和平臺進行無縫集成，實現數據的共享和互通，為企業的全面數字化管理提供有力支持。此外，新系統還支持特定業務、項目及問題字段的有效擴展，可實現流程引擎的自主化定義、審計文書的配置等等。
提到新版智能審計系統的核心價值，李榮剛表示，領雁科技基于知識的智能審計系統在助力銀行等金融機構提高審計工作效率、實現數據分析一站式管理、轉變審計作業模式的同時，更提供了一個生態可擴展的審計系統范式，以更好支撐當下日益多元化的審計業務需求，更好契合未來不斷變化的審計業務趨勢。
五、“基于知識的智能審計系統”助力金融企業破解審計轉型之困
應時代之勢，急行業所需，基于在審計領域的近二十載持續深耕，領雁科技契合時代發展脈絡，緊抓金融機構在審計領域的痛點、難點，不斷迭代升級自身審計管理產品。從2007年推出審計產品1.0，著重助力銀行機構實現審計自動化，到目前重點打造的“基于知識的智能審計系統”，旨在助力銀行等金融機構實現審計智能化、重塑審計作業流程、提升審計管理質效……跨時代砥礪奮進中領雁科技培育了“可信賴伙伴”的品牌優勢，點滴積累中領雁科技鍛造了審計領域行業領先地位，持續助力金融機構逾越審計轉型藩籬。
1.助力某銀行打造“新一代基于知識的智能審計系統”
在新技術快速迭代創新、數字化轉型步入深化期的當下，銀行業審計業務運營的智能化、數字化水平直接關乎到風險防控能力，以及銀行整體轉型質效。在此背景下，領雁科技結合該銀行審計系統的數智化提升訴求，助力其打造新一代基于知識的智能審計系統，以進一步完善用戶體驗、強化智能監測，提升系統的智能化水平和數據處理能力，以更好地滿足銀行業務快速發展需求。
“領雁科技在全面梳理了該行需求及痛點的基礎上，基于新版‘智能審計系統’，運用大數據、人工智能技術，為其打造了一款行業領先的集數據分析、風險監測、審計作業平臺、審計管理為一體的綜合服務平臺。”李榮剛進一步介紹道，主要從以下三方面對該行審計系統進行了完善、升級：
一是數據分析方面，打造集審計集市、審計建模、數據分析、審計監測為一體的非現場審計平臺。通過引入專家模型、Python模型、數據探視、機器學習模型等工具，幫助用戶通過更多建模手段更直觀、便捷地了解數據特征和模型性能。通過數據管理、模型管理、數據分析、非現場監測、疑點核查、問題入庫、審計畫像實現非現場審計全流程的線上閉環管理。該審計系統的建設，使該行在業務分析和數據沉淀等方面獲得大幅提升，各項數據直觀可見，并有效降低數據誤差和數據風險。
二是數據管理方面，強化數據地圖功能，方便審計人員從更加全面的數據信息進行審查，并在數據管理方面進行加強，保證數據的安全性和可訪問性。并通過OCR應用、NLP平臺、Python平臺等技術支持，進一步拓展審計的數據源，豐富數據分析的維度，幫助審計人員獲得更精準的支持。
三是審計流程方面，實現審計作業流程、整改銷號流程、知識管理等方面的協同管理。將日常審計、專項審計、場景審計工作流程參數化到系統中，實現現場審計作業的標準化、規范化，審計文檔的電子化和在線審批與傳遞；建立全面的整改銷號流程，實現內部審計、外部監管問題的整改、銷號、后續審計管理的閉環管理；建立內容豐富、調閱方便的知識庫，提供法規制度、業務單元、業務風險點與控制點、審計方法、審計要點、審計問題發現、典型審計案例等信息的靈活管理。
據介紹，該智能審計系統的升級建設，在有效提升了該行數據分析能力的基礎上，實現審計流程的精細化重構，以及審計工作效率的大幅提升，使該行可以更好地規劃和管理審計項目，減少線下業務運作中的繁瑣操作和重復工作，全面線上化提高審計效率。
2.助力某頭部證券公司建設智能審計平臺及AI知識平臺
數據智能時代，如何更好發揮數據資源價值，有效賦能、提升審計質效成為當下金融機構的必答題。為進一步提升審計數字化水平，改進審計方法、全面管理審計資源、規范審計過程、提高審計工作質效、準確評估所轄機構和業務風險，以現代信息科技理念深入詮釋審計業務流程和管理方式，有效提高審計業務能力、風險管理水平和風險防范能力，該證券公司亟需打造滿足智能時代復雜業務需求及嚴格風控訴求的智能審計系統。
在此背景下，領雁科技助力該證券公司建設完成智能審計平臺及AI知識平臺，以助力其實現以非現場審計的風險監測與審計查證、現場審計的實施作業與工作管理、審計知識庫管理以及系統管理等為核心的計算機輔助審計系統應用功能。具體來講，著重實現了以下領域的升級重構：
一是建立審計數據集市及指標體系。通過對各業務子系統的對接，建立審計工作平臺所需要的審計數據集市，為審計工作與管理需要進行數據加工。及時監控與反映各業務環節的潛在重大風險；建立反映經營管理、風險管理情況的指標體系，實現綜合分析、指標監測以及風險評價。
二是建立非現場風險監測平臺。構建契合證券公司業務特點的審計業務模型，利用現代化的工具開展程序化的審計，變手工查賬為電子化查證；實施對各類業務的持續監測和動態預警，為現場審計提供指導和提示，科學確定審計范圍，提高現場審計的針對性，節約審計成本，及時防范和化解經營風險；提供對基礎業務數據的收集、匯總和分析功能，確保審計人員能及時、完整、準確、快捷高效地獲取各類業務經營信息（審計線索），為審計人員在線查證業務合規性與風險性提供條件。
三是建立現場審計管理平臺。將日常審計、專項審計工作流程固化到系統中，實現該證券公司現場審計作業的標準化、規范化，審計文檔的電子化和在線審批與傳遞；建立完善的數據分析模型，為審計統計抽樣、數據分析等提供方便快捷的技術工具。
四是建立審計綜合管理平臺。建立具有時效性的審計信息化管理平臺，提供對業務流程、交易數據、各種業務運營與管理的信息進行統計、查詢，與證券公司企業微信對接，實現對業務信息以及風險狀況進行查證和跟蹤監控、交互，提供審計管理的報表模型，并為滿足各級管理人員的需要對信息進行加工提煉提供決策分析與參考。
五是建立內容豐富、調閱方便的審計智庫。提供法規制度、業務單元、業務風險點與控制點、審計方法、審計要點、審計問題發現、典型審計案例等信息的靈活管理。
“智能審計平臺及AI知識平臺的建設，有效提升了該證券公司審計系統的智能化和自動化程度，提高了審計效率和準確性，降低了審計周期和成本；通過數據分析和預警功能，能夠更早地發現潛在問題，避免嚴重后果的發生；大數據支持能夠更好地應對大規模的審計需求，提升了系統的拓展性和穩定性?！崩顦s剛補充說。
數字經濟浪潮下，隨著金融業數字化轉型的深入推進、業務創新的日趨多元化、海量線上交易帶來風險挑戰的復雜性和隱蔽性日益顯現，以及金融業風險防控要求的逐步加強，如何融合大數據、AI等新技術構建靈活高效的數據分析平臺，重塑知識積累持續增強、潛在風險實時準確發現的智能審計管理體系，探索推動內部審計的數智化轉型，提升內審部門的戰略價值貢獻、業務緊密程度、識別發現風險的持續性及敏捷性，強化風險防控質效，更好護航銀行高質量發展，成為在創新謀變過程中持續探索的重要課題?！拔磥?，領雁科技將持續切入金融業審計痛點，融合新技術推動審計系統優化升級，助力金融企業夯實科技強審基礎，重塑契合未來發展需求的持續、智能審計模式，護航金融高質量轉型發展?！崩顦s剛表示。
