奧拓思維公司介紹金融控股集團財務組織與決策制度
一、金融控股公司財務管理授權形式
金融控股公司在制定集團財務戰略時必須考慮如何對金融子公司的財務管理進行有效的控制：是采用集中統一的管理形式，還是授予金融子公司更多的財務管理權限。按照決策權集中程度不同，金融控股集團財務管理決策權的配置有三種選擇：即集權、分權、集權與分權相互糅合。
1、集權型財務管理
在這種財務管理制度下，金融控股公司將子公司業務看成是自身業務的擴大，因此所有戰略決策與經營控制權都集中在控股公司。這種財務管理方式有利于實現集團整體財富化與成本最小化目標，強化了集團總部的綜合調度能力，其優點具體表現為：降低成本獲取資金調度和運用中的規模經濟效益，例如可以以控股公司的名義在國內外金融市場發行債券等金融工具為子公司融資；集中集團優秀的財務管理專家，有效配置集團財務資源；集中管務，有利于降低財務風險，例如控股公司可以有效地利用提前/延遲、多邊沖銷等財務技巧，以及各種風險管理工具，有效規避或化解各種風險；控股公司集中控制，有利于形成內部資本市場，以便在各子公司之間合理調劑資金余缺，提高資金效率；合并納稅，降低成本。控股公司可以綜合考慮各金融子公司所在地區的納稅環境，盡量選擇在稅賦較低的地區建立子公司，降低納稅成本。但是，集權財務管理的缺點是削弱了子公司積極性；容易導致集團與子公司外部利益相關者的利益沖突；有可能扭曲子公司的經營業績，導致“鞭打快牛”的情況。
2、分權財務管理
子公司掌握著較大的財務管理權，控股公司的財務管理作用只限于組合分析各戰略經營單位的經營狀況，各單位的業績考核主要通過與條件相似單位的比較進行確定。分權管理與集權管理的優缺點正好相反。一方面有利于調動子公司的經營積極性，另一方面則不利于控股公司從整體上有效地利用金融工具進行各種財務管理創新。
3、集權與分權相互糅合
從國內外集團財務管理的發展趨勢來看，基本上不存在絕對的集權或分權概念，更多地體現為一種集權與分權相互糅合的特征。在這種體制下，重要決策集中，對某些重點地區子公司的財務集中，而對另外一些地區的子公司實行財務分權。
二、金融控股集團財務組織與決策機制
在集權與分權相互糅合的管理體制下，集團財務決策過程一般涉及三個層面的決策主體或財務機構：金融控股公司董事會—金融控股公司財務管理部—金融子公司的計劃財務部（或財務會計部），大型跨國金融控股集團一般還按照業務主線在總部設置相應的財務管理崗位或部門。
1、金融控股公司董事會及其財務權限
從財務角度來看，金融控股公司的董事會職責主要包括以下幾個方面：財務戰略、財務政策的制定權、調整權、解釋權、督導實施權；財務管理體制及其機構設置，以及金融控股公司和子公司高級財務管理人員配置權；決定對集團和子公司發展具有重大影響的財務活動，以及非常例外財務事項的處置權。
2、金融控股公司財務管理部及其職責
金融控股公司財務管理部是整個集團日常財務管理的直接發起者、組織領導者與負責者，是集團總部的重要職能部門，其主要負責人往往是金融控股公司主管財務工作的副總裁或總會計師。金融控股公司財務部的主要職責是：為金融控股公司董事會進行有關集團或子公司財務管理的重大決策提供信息支持，發揮價值管理方面的重要參謀咨詢作用；按照集團董事會的要求，負責組織實施集團的各項財務制度與政策，并對實施效果負責；協助金融控股公司總裁高效率地完成受托責任目標，在財務預算控制過程中發揮樞紐作用；負責集團戰略預算的編制、實施與監控；規劃集團的最佳資本結構，以及資本來源渠道，以保證實施戰略預算的資本需要；協調金融控股集團各種利益相關者之間的財務關系；檢查監督金融子公司或業務主線的財務運行情況，建立和實施有效的業績考評和獎懲制度，向集團總裁報告，并通過集團總裁向董事會、監事會報告；加強集團財務風險管理，防范和化解集團或子公司的各種財務危機。
3、金融子公司財務管理部及其職責
金融控股集團子公司財務部必須遵循或維護子公司作為獨立法人的權利和地位，尤其是財務方面的合法權益，通過各種先進的管理手段和技術，優化子公司財務資源配置，提高資源的投入產出效益。同時，子公司也必須遵循金融控股公司的財務戰略、財務政策和基本財務制度，要將子公司自身的財務活動有機納入整個金融控股集團的財務一體化范疇，實現集團財務的協同效應。
4、事業部或業務主線的財務管理職責
隨著金融控股集團業務整合的深入，一般按照事業部或業務主線的形式對集團龐大的業務群進行管理，有的金融控股集團按照地區設立地區管理總部，也有一些金融控股集團按照客戶的特性設立業務主線，例如零售金融業務主線、公司與投資銀行業務主線、私人銀行和財富管理業務線等。事業部或業務主線一般是集團的一級利潤中心，獨立核算并自負盈虧。金融控股集團這種業務整合方式有利于使集團總部的活動更具有戰略性。事業部或業務主線的財務機構是集團對相關業務進行有效控制的核心部門，一方面作為母公司的財務派出機構，要貫徹執行總部的財務戰略與政策，另一方面是集團對下屬子公司進行有效控制的機構。事業部或業務主線部門的財務管理職責主要包括：負責事業部或業務主線戰略預算的編制、上報與組織實施；貫徹執行集團總部的財務戰略、政策與基本財務制度；管理和控制下屬金融子公司的財務運作過程；根據金融控股公司的業績考評標準對下屬金融子公司進行業績考核；對業務主線或事業部范圍的子公司之間的資金運作進行規劃和調控。
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