關于中秋節發放月餅的18個相關財稅知識！
月餅送員工
企業要代繳個稅！
企業給員工發月餅禮盒，發放的同時，需要將月餅禮盒的價值并入當月的“工資、薪金所得”，繳納個稅。
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月餅在食堂一起吃
不用扣繳個稅！
想要吃月餅不交稅，需要企業采購月餅放到食堂或者活動室，大家一起吃！與此類似的，公司為員工提供的免費下午茶、免費食堂等集體福利都不用交稅。
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一般情況下，月餅送客戶
企業要代繳個稅！
月餅送客戶，由企業按“偶然所得”代扣代繳個人所得稅，稅率為20%。
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這3種情形，月餅送客戶
不征收個稅
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企業發購物卡給員工
必須開
“不征稅增值稅普通”
企業發放購物卡給員工，財務應當仔細檢查獲取的是否符合規定：
1.必須是“不征稅增值稅普通”，不能收專票。
2.使用稅目“未發生銷售行為的不征稅項目”下設編碼601“預付卡銷售和充值”。
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企業發購物卡給員工
不用繳納增值稅
購物卡是預付憑證，購銷環節并未實際購進和銷售貨物或服務，開具的也是“不征稅增值稅普通”，因此發放購物卡給員工，不屬于將購進的貨物、服務無償贈送，不屬于增值稅視同銷售行為，故無需繳納增值稅。
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月餅送客戶
按視同銷售繳納增值稅
月餅送客戶（包括公司客戶和個人客戶），無論月餅是自產、委托加工還是外購的，都按視同銷售繳納增值稅，其進項稅可以抵扣。
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外購月餅送員工
無需繳納增值稅
外購月餅送員工，增值稅不需要視同銷售，但其進項稅不得抵扣，需作轉出處理。
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自產月餅送員工
視同銷售繳納增值稅
自產、委托加工的月餅發放給員工，需要視同銷售繳納增值稅，其進項稅可以抵扣。
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企業所得稅的處理
存在稅會差異
對外贈送月餅，判斷是否確認收入，企業所得稅要看權屬，會計上要看經濟利益的流入，存在稅會差異。
1.稅法上，自產或外購的月餅，無論是送客戶還是送員工都需作視同銷售處理，按照月餅的公允價格確定銷售收入。
2.會計上，外購月餅送員工或客戶，均不確認收入。只是將月餅的成本轉入相關科目（職工福利費、廣告費和業務宣傳費、業務招待費、營業外支出等）。
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根據不同的業務性質
月餅成本的稅前扣除標準不同
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購物卡發福利
不能直接計入管理費用！
很多企業會在節日時選擇大量采購購物卡發福利，開具辦公用品，會計將其直接計入管理費用，可能會引發下列稅務風險：
1.突然增加的異常大額費用容易帶來預警評估的風險
2.企業所得稅不得稅前扣除的風險
3.個稅未代扣代繳的風險
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購物卡發福利的賬務處理
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外購月餅送員工的賬務處理
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外購月餅客戶的賬務處理
自產月餅送員工的賬務處理
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自產月餅送客戶的賬務處理
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納稅申報舉例
案例：
A商貿企業將庫存的禮品贈送給客戶用于市場宣傳，該禮品購入價6萬元（不含稅），贈送時該禮品市場價10萬元。
賬務處理：
